麻栗坡县人民政府
政府信息公开
根据云南省文山壮族苗族自治州审计局《专项审计调查报告》（文审调报〔2023〕21号）和《审计决定书》（文审决〔2023〕17号）要求，麻栗坡县人民政府高度重视，及时组织县发展和改革局、县教育体育局、县财政局、县人力资源和社会保障局等部门进行了研究，针对存在的问题逐一制定整改措施，并积极推进整改落实，现将整改情况报告如下。
一、基本情况
根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，文山州审计局派出审计组，自2023年6月13日至7月31日对麻栗坡县2021至2022年教育专项资金进行审计调查，重点关注教育专项资金管理、分配和使用情况，以前年度未清算教育专项资金拨付和使用情况，教育系统职工工资发放、公用经费、学生营养餐等保障及拖欠中小企业民营企业账款等情况。为进一步规范教育专项资金管理使用，按照审计组对调查发现问题的处理意见，需对照审计发现问题制定整改台账和整改措施，并在规定时限内完成整改落实。
二、审计调查发现主要问题整改落实情况
（一）应付未付中小企业账款275669561.45元。截至2023年6月30日，县教体局及18所学校应付未付账款合计331905 913.5元，其中：已达到支付条件的应付未付中小企业账款合计275669561.45元（工程款249864936.63元、办公费25804624.82元）。
整改情况：麻栗坡县积极筹措资金，及时拨付拖欠项目工程款并清算学校应付未付资金。截至目前，达到支付条件的应付未付工程款249864936.63元中已支付227113690.07元，未支付22751246.56元，未支付资金中，保证金22166846.56元，待质保期到期后按合同约定及时退还；其他应付工程款584400元正在筹措资金，预计2025年10月前完成支付。应付未付办公费25804624.82元中已支付10236054.67元，未支付15568570.15元正在筹措资金，预计2027年10月前完成支付。
（二）违规借款9553747.4元。2021至2022年，经县政府批复同意，县教体局向麻栗坡全益投资开发有限公司借款6次共计9553747.4元（不含利息），借款利率均为4%，用于解决麻栗坡县改善薄弱学校办学条件建设项目缺口资金，县教体局收到借款后，全部转至麻栗坡教育投资开发有限公司账户。截至2023年6月30日，已偿还借款3494844.29元（本金3229337.54元，利息265506.75元），未偿还借款6934731.16元（本金6324409.86元、利息610321.3元）。
整改情况：正在多渠道筹措资金，待资金到位后及时划拨归还借款，预计2027年10月前完成。
（三）应清算未清算教育专项资金83318600元。截至2023年6月30日，县财政局应清算教育专项资金559587000元（中央447886700元、省级104714600元、州级6985700元），已清算476268400元，未清算83318600元。
整改情况：按照保民生、保运转、保稳定的基本要求，综合考虑预算执行进度、项目推进情况、预算安排年度、资金来源渠道等因素逐步清算教育专项资金。截至目前，已清算62197481元，未清算21121119元。下步将加大资金筹措力度，预计2027年10月前完成。
（四）违规向企业摊派费用1200000元。2022年10月，农投公司向县教体局银行账户转账1200000元，资金用途为支付麻栗坡县义务教育学校工勤人员工资、工伤保险金等费用；2022年11月，县教体局将寄宿制学校食堂临时工勤人员基本工资提高到每人每月1500元、非寄宿制学校食堂临时工勤人员基本工资提高到每人每月800元，并向各学校划拨275000元的食堂工勤人员补助资金，资金来源为农投公司拨入的补助款。截至2023年6月30日，该笔补助资金结余925000元。
整改情况：2023年11月13日，已将结余资金925000元上缴县级财政，后续将督促县教育体育局严格执行《中华人民共和国中小企业促进法》之规定，杜绝类似情况再次发生。
（五）国有企业违规分包校安食品配送。2021年10月30日，农投公司分别与云南文智农业开发集团有限公司、乐禾食品集团股份有限公司签订《麻栗坡县学校食堂食材采购与加工一体化服务合作协议》，协议约定：由云南文智农业开发集团有限公司为一片区学校提供食堂食材配送及加工服务，乐禾食品集团股份有限公司为二片区学校提供食堂食材配送及加工服务；结算价格为农投公司与学校的最终结算价格下浮2%。
整改情况：组织开展对相关法律法规的学习，重新开展招投标工作，杜绝此类情况再次发生。目前，正在修改招投标方案，各项工作有序推进，预计2024年3月底前完成重新招投标。
（六）教育补助政策落实不到位345337.5元。经审计抽查发现，2022年，麻栗坡县3所学校将部分2019年、2021年应直接发放给学生的寄宿生生活补助共计771人345337.5元（麻栗坡县麻栗镇中心学校87人43500元、麻栗坡县天保镇中心学校263人65750元、麻栗坡县大坪镇中心学校421人236087.5元），划入学校账户用于学校食堂食品及原料采购。
整改情况：根据《云南省财政厅 云南省教育厅关于印发〈云南省城乡义务教育阶段寄宿学生生活费补助资金管理办法〉的通知》（云财教〔2017〕387号）中“第十一条‘一补’资金由学校选择以下形式发放：……转入学生食堂就餐卡或发放食堂用餐券……”之规定，麻栗坡县制定印发了《麻栗坡县财政局 麻栗坡县教育局关于印发麻栗坡县义务教育阶段寄宿学生生活费补助资金管理办法的通知》（麻财文〔2018〕72号），办法中“第七条 义务教育阶段寄宿学生生活费补助资金由经费会计按报账员提供的麻栗坡县义务教育寄宿学生生活费补助资金发放表金额转入学校食堂账户，专项用于学校学生伙食支出……”。345337.5元为2019年义务教育阶段寄宿学生生活费补助县级资金，按照（麻财文〔2018〕72号）通知规定划入学校账户上，专项用于学校学生伙食支出，符合相关规定。
（七）非税收入未上缴财政156275.52元。2019年，麻栗坡县民族职业高级中学（甲方）与武汉鸿之锦服饰有限公司（乙方）签订《校企合作协议书》，合同约定：甲方提供给乙方使用实训设备、生产设备、实训场地，乙方指导和帮助甲方服装专业教师实训教学；效益分配：乙方每个学期末从销售总额（税前）中提取4%上交给甲方。麻栗坡县民族职业高级中学2021年收到103395.52元、2022年收到52880元，共计156275.52元，列入“其他收入”科目核算。资金已用于学生期末考试奖金48899.2元、运动会学生比赛奖金29955元、学生本科上线奖金27000元，共计105854.2元。截至2023年7月31日，资金结余50421.32元。
整改情况：2023年11月13日，已将国有资产使用收益结余资金50421.32元上缴省级财政，后续将督促县教育体育局进一步落实国有资产管理有关规定，规范国有资产收益收支规程，杜绝类似情况再次发生。
（八）超标准报销培训费13750元。2022年8月，麻栗坡县第二中学组织27名教师到湖南长沙参加“新高考新教材背景下教师专业成长研修培训”，报销5天培训费7O450元（每人每天约522元）。根据麻栗坡县培训费综合定额标准应报销培训费56700元（每人每天420元），超标准报销费用13750元。
整改情况：2023年8月，麻栗坡县组织各预算单位分管财政领导和会计参加2023年度财经知识培训，并制定印发了《关于加强财经法规及相关政策学习的通知》，进一步提高财务人员综合素质，确保严格执行差旅费、培训费等规定、审核报销事项，杜绝多报或者违规报销等情况再次发生。
（九）19名教师未经批准违规经商办企业。2021至2022年，麻栗坡县教育系统有19名（中共党员5名）在职教师未提出书面申请，未经单位批准、未经公示违规经商办企业。其中：12名职工为企业法人，7名职工以出资的方式担任企业股东。截至2023年6月30日，上述教师仍未退出、注销企业。
整改情况：经核实，2021至2022年，麻栗坡县教体系统参工前注册，参工后未实质经营8人（段XX、杨XX、熊X、沈XX、付XX、李XX、李XX、沈X）；涉及亲朋好友及家人借用身份证注册公司4人（顾XX、李X、张XX、卢XX）；帮朋友或公司凑数3人（黄XX、陈XX、李XX）；家族企业法人为父亲分股1人（杨XX）；由本人注册并实质经营至2016年停业1人（徐XX）；参工前在企业上班，由于文化高于其他工人被推选为法人1人（杨XX）；同名同姓非教体系统1人（董XX）。除家族企业杨XX和同名同姓非教体系统董XX外，已由县教育体育局督促17名在职教职工完成注销或变更手续。于2023年11月12日召开全县教体系统干部职工大会，再次对相关工作纪律和政策法规进行学习，进一步严明纪律，杜绝类似问题再次发生。
（十）教育收费不规范1037276元
1.经审计抽查麻栗坡县第二中学2021至2022年3笔共计934276元的教育收费发现，高中学生以现金或转账方式将学杂费、住宿费等费用交至班主任处，班主任直接存入学校银行账户或转至出纳再存入学校银行账户，且未向学生开具收入票据。
2.麻栗坡县第一幼儿园收取幼儿被褥费未纳入学校账户管理。2021至2022年幼儿家长将被褥费103000元通过微信转账至班主任处，班主任登记造册后微信转账给出纳。2021年出纳以现金方式支付商家54000元，2022年出纳以微信转账方式转给商家49000元。
整改情况：于2023年11月12日召开教体系统干部职工大会，再次对收费流程和操作办法进行学习，并责成县教育体育局积极组织财务人员参加省、州、县级财务培训，提升纪律意识和业务能力。下一步，麻栗坡县将严格执行教育收费相关规定，杜绝类似情况再次发生。
（十一）内控制度不健全。经审计抽查发现，麻栗坡县部分学校内控制度不健全，例如：4所学校未制定“三重一大”相关制度；1所学校未制定合同管理相关制度；15所学校无相关采购制度明确不同预算金额应采用的采购方式及采购审批程序，物资采购制度不健全。
整改情况：已制定印发《中共麻栗坡县委教育工作委员会 麻栗坡县教育体育局内部控制制度》，并举一反三，指导辖区内19所学校结合上级有关规定及工作实际，全面修改完善学校内部控制制度。截至目前，全县各法人学校内部控制制度已得到健全完善，并组织学习后严格执行。
（十二）未按规定提供“送教上门”残疾学生营养改善计划物资。经审计抽查发现，2021至2022年，麻栗坡县八布中学、第二中学、铁厂乡董渡小学、铁厂乡坪子小学发放“送教上门”残疾学生13人营养改善计划的物资与规定不符，物资包含：食盐、味精、火腿肠、抽纸、沐浴露等。
整改情况：2023年9月16日，组织全县营养改善计划实施学校管理人员140余人进行业务培训，认真组织学习《农村义务教育学生营养改善计划实施办法》等文件精神，组织开展营养改善计划工作专项整治活动，将营养改善计划工作纳入教育教学常规工作进行同部署、同检查、同落实。根据上级通知要求，从2023年秋季学期起，全州“送教上门”学生不再享受营养改善计划政策。
